Изменение системы налогообложения для самозанятых, ИП и ООО.

Юридические лица и индивидуальные предприниматели не всегда обязаны работать по системе налогообложения, которая была выбрана при регистрации. Иногда при развитии бизнеса приходит понимание, что СНО лучше поменять, иногда ситуация складывается так, что смена СНО происходит в обязательном порядке. Сегодня мы расскажем о том как, когда и по каким причинам необходимо изменить систему налогообложения. В первую очередь, хотим обратить ваше внимание, что после регистрации у вас есть “адаптационный период” – 30 дней, когда вы можете передумать и изменить выбранную при регистрации систему налогообложения. А также, хотим порекомендовать – всегда после подачи заявления о переходе на другую СНО, убедитесь, что вас на нее поставили, в идеале – иметь на руках подтверждение, в виде штампа налогового органа!

Итак, рассмотрим различные ситуации:

Чтобы сэкономить на налоговых платежах и уменьшить бухгалтерскую отчетность, организациям, в ряде случаев:

– в штате числится меньше 130 сотрудников;

– доход не превышает 200 млн. руб., а остаточная стоимость меньше 150 млн. руб.;

– нет филиалов;

– доля участия других организаций не превышает 25%;

– организация не занимается производством подакцизных товаров, организацией азартных игр, не ведет деятельность ломбарда и вид деятельности, для которой не запрещено применение упрощенной системы налогообложения (далее УСН), целесообразно использовать УСН;

А если вы индивидуальный предприниматель, в ваш штат включает в себя не более 15 человек, ваш годовой объем выручки не превышает 60 млн. рублей и вид вашей деятельности подходит под патент, то вам лучше использовать именно патентную систему налогообложения.

А в каких случаях систему налогообложения меняют вынужденно?

Кроме ликвидации определенной системы налогообложения, как было с ЕНВД (прекратила свое действие в 2021 году), систему налогообложения меняют тогда, когда она перестает соответствовать оборотам компании или, например, имея патент, вы планируете нанять более 15 сотрудников.

Для начала рассмотрим изменение системы налогообложения в добровольном порядке.

Переход на УСН. Перейти на упрощенку вы сможете только в начале нового календарного года, подав в налоговые органы уведомление по форме 26.2-3 не позднее 15 января нового года.

Переход на патент. Перейти на патентную систему налогообложения вы можете в любое время. Патент выдается на срок от 1 до 12 месяцев, но только в рамках одного календарного года.

Важно: использовать патентную систему могут только индивидуальные предприниматели. Если вы планируете перейти на патент, то от УСН можно не отказываться, эти два режима можно совмещать. Патент выдается на определенный вид деятельности, по любой другой – остается УСН.

Переход на ОСНО. Переход на ОСНО происходит тогда, когда компания не помещается в рамки, установленные для УСН или ПСН. Перейти на ОСНО можно:

– с УСН – добровольно, с начала нового календарного года, вынуждено – с начала квартала, в котором произошло нарушение требований, установленных для УСН;

– с ПСН – добровольно – после окончания срока действия патента, вынуждено – с начала срока действия патента, в котором произошло нарушение требований, установленных для ПСН.

А что насчет вынужденного перехода?

Вынуждено менять систему налогообложения приходится в тех случаях, если вы либо прекращаете определенный вид деятельности, либо не соответствуете критериям, установленным системой налогообложения.

Иногда приходится менять не только систему налогообложения, но и организационно-правовую форму. Например, если ваш оборот в качестве самозанятого превышает 2,4 млн руб. в год, то вам необходимо зарегистрироваться в качестве индивидуального предпринимателя. О том, как зарегистрировать ИП, вы можете узнать в этой статье.

А если вы планируете заниматься алкогольной продукцией, военной техникой, пиротехникой, банковской деятельностью, то вам придется регистрировать ООО. О том, как зарегистрировать ООО, вы можете узнать в этой статье.

По вопросам регистрации ИП и ООО обратитесь к нашим специалистам за бесплатной консультацией.

В данной статье мы рассмотрели базовые причины перехода из одной системы налогообложения в другую. Однако, на практике ситуации встречаются разные и вам, в случае появления необходимости смены налоговой системы, потребуются уточнения от практикующих специалистов. Большинство вопросов по смене системы налогообложения трактуются законодательством по разному и без полноценной консультации обойтись будет трудно.

Все интересующие вас вопросы, вы можете задать нашим специалистам.